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2026年高级会计实务案例解析冲刺模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司是一家从事先进制造业的企业，近年来业务发展迅速，对资金的需求不断增加。为满足生产经营和扩张发展的需要，公司管理层正在研究融资方案。财务总监李明组织了相关部门负责人进行讨论。与会人员提出了不同的观点和建议。

采购部门负责人认为，公司原材料采购量较大，与多家供应商建立了长期合作关系，如果能够利用应付账款融资，将有助于缓解短期资金压力，且成本相对较低。

生产部门负责人指出，公司产品生产周期较长，部分订单交付时间不确定，导致应收账款回收期波动较大。建议公司探索应收账款保理等方式，提前收回部分资金，保障生产连续性。

销售部门负责人表示，公司产品市场竞争激烈，为扩大市场份额，有时需要提供较为灵活的信用政策。她担心过于激进的应收账款催收措施可能损害客户关系，影响公司销售业绩。

财务部门负责人王强认为，公司目前的资产负债率较高，银行贷款审批趋于严格，新增债务融资难度较大且成本较高。他建议公司优先考虑股权融资，或者利用现有的一些可支配资产进行融资，如将部分闲置厂房进行抵押贷款。同时，他也关注到近期国家出台了支持中小企业发展的政策性贷款，建议积极了解并争取。

请问：

1.根据上述情况，甲公司面临的短期资金压力主要来自哪些方面？