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公司内部控制与战略风险管理的综合研究试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.下列哪一项最能体现内部控制五要素中的“控制环境”？

A.公司定期对存货进行盘点

B.董事会下设审计委员会并全部由独立董事组成

C.采购订单需经系统匹配供应商主数据

D.年末对应收账款计提坏账准备

（答案：B）

2.根据COSO《企业风险管理——整合框架》，战略风险属于：

A.运营风险

B.财务风险

C.战略与目标设定风险

D.合规风险

（答案：C）

3.某公司采用SWOT矩阵识别战略风险，其中“T”指的是：

A.技术

B.威胁

C.时间

D.人才

（答案：B）

4.在风险矩阵中，若风险发生可能性为“高”，影响程度为“低”，则该风险通常应：

A.立即规避

B.接受

C.转移

D.降低

（答案：D）

5.下列控制活动中，最能防范“虚构供应商”舞弊风险的是：

A.月末对账

B.供应商准入尽调与主数据复核分离

C.采购合同电子归档

D.发票三单匹配

（答案：B）

6.依据《企业内部控制基本规范》，对重大缺陷的认定最终审批机构是：

A.财务部

B.监事会

C.董事会

D.风险管理部

（答案：C）

7.战略地图（StrategyMap）的核心作用是：

A.计算经济资本

B.描述价值创造路径并链接KPI