2026年上半年税务师考试税务筹划实务含解析.docx

2026年上半年税务师考试税务筹划实务含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）

1.根据税务筹划原则，税务筹划方案的选择应优先考虑的是（）。

A.税负最低

B.操作简便

C.风险可控

D.收益最高

2.某居民企业2025年度符合条件的研发费用为2000万元，按照规定享受了100%的加计扣除优惠，该企业2025年度应纳税所得额减少（）。

A.2000万元

B.1000万元

C.3000万元

D.4000万元

3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人增值税征收率为3%，不允许享受留抵退税

B.一般纳税人适用税率通常为13%，简易计税方法征收率为3%

C.企业选择成为一般纳税人或小规模纳税人，税负一定更低

D.一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣

4.某化妆品生产企业为一般纳税人，2026年5月销售化妆品取得不含税收入1000万元，同时收取包装物租金20万元。该企业5月份增值税销项税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率，包装物租金按所附销售货物征税）

A.130