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财务风险自查与整改指南

概述

本指南旨在帮助组织进行系统性、全面的财务风险自查，并指导其采取有效措施进行整改，以提升财务管理水平，防范和化解财务风险。组织应依据本指南建立常态化的财务风险自检机制，并持续优化风险管理体系。

第一章财务风险自查要点

1.1货币资金管理风险

自查内容：

现金管理是否合规？（遵守《现金管理暂行条例》、支付结算办法，是否存在违规“坐支”、大额现金使用不规范等问题）

银行账户管理是否健全？（账户开设、变更、撤销是否规范，印鉴管理是否安全，账户信息是否定期核对）

应收账款管理是否有效？（信用政策是否合理、账龄分析是否及时、坏账准备计提是否充分、催收措施是否到位）

存款管理是否安全？（账户安全防护措施是否到位，是否存在unauthorized提现风险）

投资管理是否审慎？（投资决策程序是否合规、投资标的合规性、风险评估是否充分、投资收益与风险匹配度）

关注指标：现金比率、速动比率、应收账款周转率、坏账准备计提比例、存货周转率等。

常见风险：现金流断裂风险、资金挪用风险、投资失利风险、坏账风险。

1.2采购与付款风险

自查内容：

采购流程是否合规？（是否存在未经批准采购、超越授权采购、虚假采购）

供应商管理是否规范？（供应商准入标准、资质审核、合同签订、履约评估是否完善，是否存在利益输送）

库存管理是否有效？（采购需求管理、库存水平控制、盘点制度、呆滞