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2026年管理会计师专业能力考试中级风险管理试题与答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.在COSO《企业风险管理——整合框架》中，属于内部环境要素的是（）。

A.风险应对

B.事项识别

C.治理与文化

D.信息与沟通

答案：C

2.某企业采用风险矩阵法评估项目风险，若发生概率为“中等”，影响程度为“高”，则该风险在矩阵中的综合等级为（）。

A.低

B.中等

C.高

D.极高

答案：C

3.在VaR计算中，若置信水平由95%提高到99%，其他条件不变，则VaR值将（）。

A.增大

B.减小

C.不变

D.可能增大也可能减小

答案：A

4.下列关于套期会计的说法中，正确的是（）。

A.公允价值套期只能用于已确认资产或负债

B.现金流量套期影响当期损益

C.境外经营净投资套期差额计入其他综合收益

D.套期无效部分一律不得确认

答案：C

5.某银行使用内部评级法计量信用风险，若违约损失率（LGD）上调10%，则风险加权资产将（）。

A.下降10%

B.上升10%

C.上升但幅度小于10%

D.不变

答案：B

6.在流动性覆盖率（LCR）指标中，合格优质流动性资产（HQLA）不包括（）。

A.国债

B.政策性金融债

C.评级为A+的公司债

D.央行票据

答案：C

7.企业