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税务师税法二2026年冲刺押题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.甲公司2025年实际发生的财务费用中，包括向银行支付短期借款利息50万元，因逾期还款支付银行罚息10万元，其中准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的利息支出金额为（）万元。

A.50

B.60

C.40

D.10

2.2025年3月，某企业通过协议方式取得土地使用权用于建造厂房，支付土地出让金3000万元，缴纳契税90万元。该企业厂房的房产原值应包含（）。

A.土地出让金3000万元

B.土地出让金3000万元和契税90万元

C.土地出让金3000万元和契税90万元及开发费用

D.土地出让金3000万元和契税90万元、开发费用及分摊的利息支出

3.2025年度，某居民企业取得产品销售收入4000万元，发生产品销售成本2600万元，税金及附加30万元，管理费用400万元，销售费用600万元，财务费用50万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元（其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠50万元）。不考虑其他因素，该企业2025年度的会计利润总额为（）万元。

A.770

B.720

C.670

D.750

4.某个人独资企业2025年度的销售收入为200万元，实际发生业务招待费10万元，发生广告费和业务宣传费