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2026年会计实务案例分析培训试卷（冲刺押题）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为一般纳税人，2025年12月发生以下交易或事项：

1.购入不需要安装的设备一台，取得增值税专用发票，注明设备买价500万元，增值税进项税额66万元，款项已支付，设备当月投入使用。

2.自行建造仓库一座，工程领用原材料成本80万元，领用周转材料成本20万元（摊销率50%），分配生产工人工资30万元，发生资本化利息费用10万元，仓库达到预定可使用状态，预计使用年限10年，预计净残值率5%。

3.出租闲置厂房一间，2025年12月收到当月租金收入10万元，款项已收讫。该厂房原值2000万元，预计使用年限20年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧。假设出租前已计提折旧500万元。

4.将一项管理用无形资产用于对外投资，该无形资产账面原值200万元，已计提摊销60万元，投资双方协商作价300万元，不考虑其他因素。

请根据上述资料，逐项判断甲公司相关会计处理是否正确。如不正确，请说明理由。

二、

乙公司为增值税一般纳税人，2025年12月发生以下业务：

1.销售商品一批，不含税售价1000万元，增值税税额130万元，商品已发出，款项尚未收到。该批商品成本800万元。乙公司合同约定，买方有权在收到商品后30天内退货，乙公司根据以往经