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2026年税法知识题库全年更新版

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某高新技术企业2025年度销售收入为5000万元，研发费用投入800万元，根据现行税法规定，该企业可享受的税收优惠金额为（）。

A.400万元

B.600万元

C.800万元

D.1000万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率，其中30%税率对应的速算扣除数为（）。

A.5290

B.6360

C.9550

D.10710

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）

A.存货跌价准备

B.职工福利费

C.转让固定资产的净损失

D.支付给关联方的利息费用（超过规定比例部分）

4.根据个人所得税法规定，居民个人来源于境外所得的税额抵免，应当分项计算抵免限额，下列哪项不属于抵免范围？（）

A.境外工资薪金所得

B.境外劳务报酬所得

C.境外经营所得

D.境外股息红利所得

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列说法正确的是（）。

A.可以全额在当年税前扣除

B.可以按照不超过当年销售收入的15%扣除

C.超过部分可以结转以后3年扣除

D.只能按照不超过当年销售收入的5%扣除

6.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人不得申请留