附属单位上缴收入账务处理方法与实例分析.pdfVIP

附属单位上缴收入的主要账务处理。

（1）收到附属单位缴来款项时，按照实际收到金额，借记“存款”等科目，贷记

“附属单位上缴收入”科目。

（2）期末，将本科目本期发生额中的专项收入结转入非结转，借记“附

属单位上缴收入”科目下各专项收入明细科目，贷记“非结转”科目；将本科

目本期发生额中的非专项收入结转入事业结余，借记“附属单位上缴收入”科目下各非

专项收入明细科目，贷记“事业结余”科目。

[例17-10]12月25日，某事业单位收到所属独立核算单位上交赢利4000元。

根据收款填制记账凭证，分录为：

借：存款4000

贷：附属单位上缴收入—单位4000

[例17-11]12月27日，某事业单位收到所属独立核算园艺上交承包费20000元。根

据收款填制记账凭证，分录为：