2025年税务稽查与纳税服务手册_1.docx

2025年税务稽查与纳税服务手册

第1章稽查对象与风险识别

1.1纳税人分类管理与风险等级划分

依据国家税务总局《纳税信用等级管理办法》及《重大税收违法案件信息公布办法》，稽查对象首先需通过“四免三减半”等税收优惠政策的执行记录进行初步筛选，重点排查存在“未缴、少缴、未报”或“擅自改变”优惠税基行为的纳税人，将其纳入高风险初筛名单。在初筛基础上，系统自动调取纳税人的“纳税遵从度”与“信用评价”数据，将信用等级为D级（严重失信）或C级（一般失信）的纳税人列为重点稽查对象，并特别关注其是否出现“虚开增值税发票”或“逃税罪”等刑事犯罪嫌疑线索。

针对小规模纳税人，需结合其“月销