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2026年会计师事务所税务专员面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

题目：

1.某企业2025年度取得境外所得，境外已纳税款20万元，境内应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则抵免限额为多少万元？

A.25

B.20

C.50

D.0

2.个体工商户的增值税小规模纳税人，月销售额10万元，是否需要缴纳增值税？

A.是

B.否（当月免税额为10万元）

C.由税务局核定

D.无需申报

3.企业在2025年发生的研发费用加计扣除，享受比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.200%（特定行业）

4.个人出售自有住房，免征个人所得税的条件是什么？

A.拥有住房满3年且是唯一住房

B.拥有住房满5年

C.首次购房

D.所有人为夫妻双方

5.外商投资企业在中国境内设立的机构，其企业所得税的预缴期限是？

A.每月15日前

B.每季度末15日前

C.每半年末15日前

D.年度汇算清缴时

答案及解析：

1.C（抵免限额=100×25%=25万元，境外已纳税款20万元可全额抵免，但不超过抵免限额。）

2.B（小规模纳税人月销售额10万元，当月免税额为10万元，无需缴纳增值税。）

3.D（2025年研发费用加计扣除比例普遍为200%，部分行业可进一步加扣。）

4.A（