记账实操-食堂承包行业全套账务处理.doc

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记账实操-食堂承包行业全套账务处理

一、承包前期费用、保证金（1–5）

1、支付食堂承包保证金（可退）

借：其他应收款—食堂保证金100,000

贷：银行存款100,000

2、支付年度食堂承包费（跨期待摊）

借：长期待摊费用—食堂承包费120,000

贷：银行存款120,000

3、每月摊销承包费（入主营成本）

借：主营业务成本—承包摊销10,000

贷：长期待摊费用—食堂承包费10,000

4、发包方扣除管理费/场地服务费（常见学校扣点）

借：销售费用—场地管理费5,000

贷：应收账款—XX学校/工厂5,000

5、保证金