2026年税务师涉税服务实务实务分析题含解析.docx

2026年税务师涉税服务实务实务分析题含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某小型微利企业2025年度经营收入总额为800万元，成本费用总额为600万元，无其他调整事项。已知该企业符合小型微利企业税收优惠条件，适用的所得税税率及优惠方式如下：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.8

B.10

C.12

D.15

E.16

二、

甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额113万元，收取包装费2.34万元，款项已收讫。该商品成本为80万元。同时，为该批商品提供运输服务，收取运费收入10万元（不含税），款项已收讫。甲公司6月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.6.8

B.7.78

C.8.58

D.9.36

E.10.16

三、

乙公司为增值税一般纳税人，2025年7月购进用于生产机器设备的机器零部件，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元；购进用于集体福利的办公用品，取得增值税普通发票，注明金额10万元。该批机器零部件已验收入库，办公用品已领用。乙公司7月进项