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考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共15题，每题1.5分，共22.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.某居民企业2025年度境内所得应纳税所得额为1000万元，其在A国设有一分支机构，当年在A国取得应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20%。假设A国税务机关对该分支机构征税的应纳税额为40万元，该企业境外所得在我国的抵免限额为（）万元。

A.40

B.50

C.48

D.30

2.下列关于个人所得税“综合所得”的表述，错误的是（）。

A.综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项所得

B.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护

C.综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除后的余额为应纳税所得额

D.劳务报酬所得属于一次性收入，以取得该项收入为一次

3.根据国际税收协定相关规定，下列关于常设机构的表述，正确的是（）。

A.缔约国一方企业在缔约国另一方仅销售货物，即使销售活动通过非独立代理人进行，也构成常设机构

B.缔约国一方企业通过雇员或其他人员在缔约国另一方提供劳务，连续或累计超过3个月，构成常设机构

C.缔约国一方企业通过装配活动或附属