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研究报告

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高管权力视角下上市公司内部控制失效问题研究

一、引言

1.1研究背景与意义

(1)随着我国证券市场的快速发展，上市公司数量逐年增加，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈。然而，近年来，上市公司内部控制失效事件频发，如财务造假、关联交易违规等，严重损害了投资者的利益，扰乱了市场秩序。据中国证监会数据显示，2019年至2021年，我国上市公司内部控制失效事件累计超过500起，涉及上市公司近200家。这些事件的发生，使得内部控制失效问题成为学术界和实务界关注的焦点。

(2)内部控制失效问题的产生，与高管权力过大密切相关。在我国上市公司治理结构中，董事会和