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出纳人员笔试题及答案解析必备

一、单项选择题（共10分）

1.根据现金管理制度，企业日常零星开支所需现金，由开户银行根据企业3至5天的日常零星开支需要量核定，特殊情况下核定最高不超过（）天的日常零星开支需要量。

答案：15

解析：库存现金限额一般由企业根据3至5天的日常零星开支需要量确定，边远地区或交通不便地区可超过5天，但最多不得超过15天的日常零星开支需要量。

2.现金支票上印有“转账”字样的，用于（）。

答案：转账结算

解析：现金支票专门用于支取现金，可以由单位签发用于支取现金，也可以签发用于转账（但在转账支票上印有“转账”字样）。但通常现金支票不能用于转账，转账支票不能支取现金。

3.下列各项中，不属于出纳人员职责范围的是（）。

答案：会计档案保管

解析：出纳主要负责现金和银行存款的收付业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券以及有关印章、空白收据和支票。会计档案的保管通常由会计人员负责，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

4.银行存款余额调节表调节后的余额，是（）。

答案：企业可动用的银行存款实有数额

解析：银行存款余额调节表调节后的余额，表明企业可以动用的银行存款实有数额，但并不立即调整账面记录，待收到银行对账单后才能进行账务处理。