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纳税会计试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列项目中，不属于纳税会计核算范围的是（）

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.产品成本核算

【答案】D

【解析】产品成本核算是财务会计的范畴，不属于纳税会计核算范围。

2.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，按实际发生额的（）扣除。

A.50%B.60%C.70%D.100%

【答案】A

【解析】根据税法规定，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

3.某企业2019年度利润总额为100万元，其中包括国债利息收入5万元，符合规定的公益性捐赠支出10万元。假设无其他调整事项，该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。

A.100B.95C.90D.85

【答案】C

【解析】国债利息收入免征企业所得税，公益性捐赠支出按税法规定扣除限额为利润总额的12%，即100×12%=12万元，实际发生10万元，可以全额扣除。应纳税所得额=100-5+（10-12）=90万元。

4.下列项目中，应计入企业应纳税所得额的是（）

A.固定资产折旧费用B.广告费C.罚金支出D.存货跌价准备

【答案】C

【解析】罚金支出不允许税前扣除，应计入企业应纳税所得额。

5.企业购入的用于职工教育的支出，在计算应纳税所得额时，应（）

A.全额扣除B.按50%扣除C.不得扣除D.分期扣除

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