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2026年初税务师税法二案例分析含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事商品批发零售业务。2025年7月发生以下业务：

（1）从生产企业购进商品一批，取得增值税专用发票，注明商品价款100万元，增值税税额13万元，商品已验收入库，货款尚未支付。该批商品适用的进项税额抵扣期限为180天。

（2）当月销售商品给小规模纳税人乙公司，开具增值税普通发票，不含税销售额50万元。

（3）当月销售商品给其他一般纳税人丙公司，开具增值税专用发票，不含税销售额80万元，商品已发出，货款已通过银行收讫。合同约定货物在当月发出，增值税纳税义务发生时间为当月。

（4）因管理不善，丢失（1）中购进的商品一批，该批商品成本为10万元。

（5）当月发生符合规定的广告费支出，取得增值税专用发票，注明费用金额20万元，增值税税额2.6万元。

（6）当月取得其他经营活动收入30万元，款项已收讫。

已知：增值税相关税率13%，小规模纳税人适用征收率为3%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

1.甲企业当月销项税额合计为（）万元。

2.甲企业当月进项税额转出金额为（）万元。

3.甲企业当月应纳增值税额为（）万元。

4.假设乙公司支付了50万元货款，甲企业应向乙公司开具的增值税发票上注明的税额为（）万元。

5.甲