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2026年税务筹划师面试题及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.题：某企业2025年度利润总额为100万元，其中业务招待费超标20万元，广告费超标10万元。假设该企业适用25%的所得税税率，则其2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.100

B.120

C.130

D.115

2.题：个人将闲置房产通过租赁方式取得收入，若年租金收入为12万元，则其2026年度应缴纳的个人所得税为多少元？（假设当地人均扣除标准为每年6万元，适用20%的税率）

A.9,600

B.14,400

C.19,200

D.24,000

3.题：某制造业企业2025年固定资产折旧费用为80万元，其中20万元因会计处理与税法规定差异导致税前无法扣除。假设企业适用15%的税收优惠税率，则其2025年度应纳税所得额减少多少万元？

A.12

B.15

C.20

D.24

4.题：企业通过公益性捐赠方式减少税负，若其年度利润总额为200万元，公益性捐赠支出为30万元（超过年度利润总额12%的部分），假设企业所得税税率为25%，则其2026年度应纳税所得额为多少万元？

A.170

B.190

C.200

D.210

5.题：某高新技术企业2025年研发费用投入为100万元，其中50万元因税法规定可享受100%加计扣除。