现金流量原理.pptVIP

第五章 现金流量原理本章学习目标1、掌握现金流的四个要素；2、了解现金流量的含义、构成；3、掌握现金流量的计算及其分析；4、掌握自由现金流量的含义及其计算；5、了解现金流程及其特点；6、掌握现金流程的优化；7、掌握现金流向在三个方面的平衡；8、掌握现金流速的周转率和周期指标。

本章内容结构图表

流量的含义流量，通常被称为现金流量，是现金流四要素中最基本、最常用的要素。它是指现金流动的数量的多少，表示企业现金流的规模大小现金流量综合的反映企业每一项财务收支的现金盈余，是企业经济效益的最直观的体现。

现金流量的作用保持企业的流动性反映企业的偿债能力体现企业的盈利能力赋予企业长期发展能力

现金流量的构成按照现金流的流动方向现金流入量现金的内部流动量现金流出量按经济活动性质（这也是我国现金流量表中对现金流量的分类方法）经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量非常性项目现金流量

现金流量的本质是一种特殊的经济资源作为一种经济资源，企业在进行资源分配上要全盘考虑，保持现金流量在企业中的整体平衡和三大财务活动中的平衡

现金流量指标体系

现金流量指标体系

现金流量指标体系盈余现金管理指标收益质量指标净收益营运指数=经营活动净收益/企业净收益现金营运指数=经营现金净流量/经营所得现金成长能力类指标总现金净流量增长率=分析期总现金净流量/基期总现金净流量-1