2026年税务师涉税服务实务实务模拟重点解析含解析.docx

2026年税务师涉税服务实务实务模拟重点解析含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据涉税服务相关法律制度，涉税服务人员发现其客户的涉税行为存在税收违法风险时，下列做法中最为恰当的是（）。

A.直接要求客户停止该涉税行为

B.向税务机关报告该客户的全部经营活动

C.向客户解释相关税收规定，提醒其风险并建议采取补救措施

D.为避免承担法律责任，对风险保持沉默

2.某纳税人境内设有两个机构，一个位于甲市，一个是其分支机构位于乙市。该纳税人2023年度应纳税所得额为300万元，其中甲市机构所得200万元，乙市分支机构亏损100万元。若该纳税人选择汇总纳税，则甲市机构应预缴的企业所得税税额为（）万元。（已知中央与地方分享比例、查账征收税率等按常规）

A.30

B.45

C.60

D.75

3.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售不动产，属于增值税应税行为

B.纳税人提供餐饮服务的同时收取的餐具租赁费，不缴纳增值税

C.纳税人销售自己使用过的固定资产