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2026年税务规划基础初级知识笔试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

要求：下列每题只有一个正确答案。

1.根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内从境外取得的所得，其应纳税所得额的计算方法是？

A.以实际汇入境内时的汇率折算后计算

B.以境外收入来源国的税率为准，无需调整

C.以人民币汇率折算，并减去境外已纳税款（不超过该所得的20%）

D.直接按境外收入全额计入应纳税所得额

2.某企业2025年度利润总额为500万元，其中业务招待费超标50万元，广告费超标30万元。假设该企业为小型微利企业，其2025年度应纳税所得额为多少？

A.500万元

B.420万元

C.440万元

D.470万元

3.个人出售自有住房，根据《个人所得税法》规定，免征个人所得税的条件是？

A.持有房产满3年且出售所得不超过10万元

B.持有房产满5年且出售所得不超过50万元

C.持有房产满3年且出售所得不超过20万元

D.持有房产满5年且出售所得不超过30万元

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用加计扣除的比例为？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%