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2026税务师考试案例分析专项训练试卷（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、综合案例分析题（本题型共四个案例，每个案例下设若干小题。每小题备选答案中，有一项或多项符合题意的正确答案，请从备选答案中选出正确的选项。）

【案例一】

甲公司为制造业一般纳税人，属于高新技术企业，增值税出口退税率为10%。2025年第三季度发生如下业务：

（1）国内销售A产品，取得不含税销售额500万元，开具增值税专用发票；出口B产品，离岸价折合人民币800万元。

（2）当期购进原材料取得增值税专用发票注明税额80万元，其中20%专门用于出口B产品的生产。

（3）当期管理费用中列支研发费用100万元，其中费用化支出60万元，资本化支出40万元（尚未摊销），均已取得合规票据。

（4）当期财务费用中列支向关联企业借款利息50万元。已知甲公司接受该关联企业权益性投资为200万元，金融企业同期同类贷款利率为6%。

1.【单项选择题】计算甲公司2025年第三季度增值税免抵退税不得免征和抵扣税额为（）。（假设出口货物增值税适用税率为13%）

A.0万元

B.24万元

C.16万元

D.80万元

2.【多项选择题】关于甲公司发生的研发费用，下列企业所得税税务处理正确的有（）。

A.费用化的研发费用可以按照100%的比例加计扣除

B.资本化的研发费