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银行内部审计与合规手册（执行版）

第1章

1.1审计委员会职责与授权范围

审计委员会作为银行最高审计决策机构，其核心职责是制定全行内部审计战略方向，确保审计工作符合监管机构及法律法规要求，并对重大审计事项拥有最终裁决权。在授权范围上，审计委员会需明确界定“重大性”标准，例如将单笔超过500万元人民币的资产损失案件、涉及核心系统的重大数据泄露事件，或连续两年内控缺陷评级为C级的业务单元纳入其强制审计范围。

委员会定期（通常为每季度）召开联席会议，听取审计部汇报，重点审议年度审计计划调整方案、重大风险敞口评估结果以及审计整改的后续跟进情况，确保审计资源投向高风险领域。审计委员会拥有独立的监督权，有权直接指派审计组进驻特定分支机构或业务部门，无需经过分管行领导签字即可启动专项调查程序，以应对突发的合规危机。在审计结果运用方面，委员会负责审核审计发现的整改报告，决定对涉及高管人员的问责建议，并依据《银行业金融机构内部审计指引》对审计发现的不良资产进行专项追责。

委员会需每年至少组织一次全体委员参加审计工作，通过现场办公、查阅账册、访谈关键岗位人员等方式，深度参与审计全过程，确保决策层对审计工作的知情权。

审计部作为执行机构，其机构设置必须遵循“垂直管理、独立运作”的原则，实行双线汇报机制：既接受审计委员会的直接领导，又接受审计部总经理的行政管理。在人员配备上，审计部应严格执行