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税务师涉税服务案例分析冲刺押题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、案例题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备制造，2023年第四季度发生以下业务：

（1）10月购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款500万元，税额65万元；购入一栋办公楼，取得增值税专用发票注明价款1000万元，税额90万元。

（2）11月从农户收购农产品，开具农产品收购凭证，注明买价80万元；支付运输公司运费，取得增值税专用发票注明金额10万元、税额0.9万元。

（3）12月因管理不善，部分库存材料（不含税成本30万元）发生霉烂，该材料进项税额已抵扣。

（4）2023年第三季度末留抵税额20万元，第四季度销项税额合计800万元，进项税额合计（不含第3笔业务转出）760万元。

（5）甲公司2023年增量留抵税额为50万元，符合留抵退税政策规定的比例。

问题：

1.计算甲公司2023年第四季度可抵扣的进项税额。

2.计算甲公司2023年第四季度应纳增值税额。

3.判断甲公司是否符合留抵退税条件，若符合，计算可申请的留抵退税额。

二、案例题

乙公司为高新技术企业，2023年度有关业务如下：

（1）自主研发“智能装备”项目，发生研发人员工资200万元、设备折旧50万元、材料费用80万元；委托丙公司研