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2026年税务师题库税法题库（含答案）

单项选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将购买的货物用于个人消费

B.将购买的货物用于集体福利

C.将购买的货物用于非增值税应税项目

D.将购买的货物无偿赠送给他人

答案：D

解析：选项A、B、C，将购买的货物用于个人消费、集体福利、非增值税应税项目，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣；选项D，将购买的货物无偿赠送给他人，属于视同销售行为，应计算销项税额。

2.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.7.8

C.8

D.10

答案：B

解析：销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），进项税额为5.2万元，当月应缴纳的增值税=销项税额进项税额=135.2=7.8（万元）。

3.下列关于消费税税目、税率的说法中，正确的是（）。

A.高档化妆品的消费税税率为15%

B.白酒采用从量定额的计税方法

C.啤酒的消费税税率为从价定率

D.实木地板不征收消费税

答案：A

解析：选项B，白酒采用从价定率和从量定额复合计税方法；选项C，啤酒采用从量定额计税方法