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做账实操-理财产品投资收益会计处理与税务处理.doc

做账实操-理财产品投资收益会计处理与税务处理.doc

    会计实操文库

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    做账实操-理财产品投资收益会计处理与税务处理

    一、会计处理

    1.理财产品分类与初始计量

    按企业会计准则第22号分类:

    产品类型 会计科目 初始计量 交易费用处理

    交易性金融资产

    (短期持有、随时变现) 交易性金融资产-成本 公允价值 计入投资收益(借方)

    持有至到期投资

    (有明确到期日、回收金额固定) 债权投资-成本 公允价值+交易费用 计入初始成本

    可供出售金融资产

    (持有意图不明确) 其他债权投资-成本 公允价值+交易费用 计入初始成本

    分录示例:

    购买100万元理财产品(非保本,交易性)

    借:交易性金融资产

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