做账实操-员工预借差旅费会计分录 SOP.doc

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做账实操-员工预借差旅费会计分录SOP（标准作业程序）

一、预借差旅费时的分录

员工向企业申请预借差旅费，企业支付资金后，形成对员工的应收款项，通过**“其他应收款”**科目核算。

分录编制

借：其他应收款-XX员工（预借金额）贷：银行存款/库存现金（预借金额）

示例

员工张三预借差旅费5000元，企业通过银行转账支付，分录：借：其他应收款-张三5000贷：银行存款5000

二、员工报销差旅费时的分录

员工出差归来后，凭差旅费凭证报销，需根据实际差旅费金额与预借金额的差额，分三种情形处理：

情形1：实际差旅费=