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2026年税务师专业科目预测模拟题及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某企业2025年度取得经营收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。根据现行税法规定，广告费和业务招待费的税前扣除限额分别为（）。

A.50万元和25万元

B.60万元和25万元

C.50万元和50万元

D.60万元和50万元

2.张某2025年1月购入一套房产，3月以110万元出售，购入成本80万元，期间发生相关税费3万元。张某应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.6万元

B.7万元

C.9万元

D.12万元

3.某小型微利企业所得税纳税人2025年度应纳税所得额50万元，其可减免的税额为（）。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

4.某高新技术企业2025年度研发费用投入80万元，其研发费用加计扣除比例适用的税法规定为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

5.某企业2025年度取得进口设备价值100万元，关税税率10%，增值税税率13%。该企业应缴纳的增值税税额为（）。

A.13万元

B.14.3万元

C.15万元

D.16.3万元

6.某个人独资企业2025年度经营所得80万元，业主的应纳税所得额为（）。

A.60万元