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2026年税务师中级税法知识笔试模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业的条件，其实际税负可按20%的比例减半征收。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.40

B.50

C.30

D.25

2.甲公司2025年转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计折旧50万元。转让过程中发生相关税费10万元，则甲公司转让该房产应缴纳的土地增值税税额为多少万元？（当地土地增值税四级超率累进税率分别为30%、40%、50%、60%，增值额与扣除项目金额的比率超过200%的部分，税率为60%）

A.60

B.100

C.150

D.200

3.张某2025年3月将自有商铺出租，月租金收入为3万元，不考虑其他因素，则张某当月应缴纳的个人所得税税额为多少元？（假设当地修缮费用扣除限额为800元/月）

A.4,200

B.3,810

C.3,000

D.2,880

4.某高新技术企业2025年度的研发费用投入为1,000万元，其2024年度销售收入为5,000万元。根据现行政策，该企业2025年度可享受的税收优惠金额为多少万元？（假设研发费用加计扣除比例为75%）

A.