2026年税务师考试税法二真题模拟押题试卷.docVIP

2026年税务师考试税法二真题模拟押题试卷

一、单项选择题（每题1分，共40分）

1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.股份制企业

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.企业所得税税款

B.未经核定的准备金支出

C.与生产经营活动无关的非广告性质赞助支出

D.合理的劳动保护支出

3.关于企业所得税收入的确定，下列说法不正确的是（）

A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C.企业发生的现金折扣，在实际发生时作为财务费用扣除

D.企业发生的销售折让和销售退回，在发生当期冲减当期销售商品收入

4.某居民企业2025年实际发生的合理的工资、薪金总额为150万元，职工福利费支出25万元，工会经费3万元，职工教育经费10万元。则该企业在计算2025年应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费合计为（）万元。

A.35.5

B.33.5

C.32.5

D.31.5

5.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目开始