教学材料《审计》_第十三章.pptxVIP

第一节货币资金审计概述2.购货与付款循环(1)企业现购商品。(2)企业预付款项。(3)企业支付应付债务。3.生产循环(1)企业支付工资及福利。(2)企业支付与生产相关的费用。上一页下一页返回

第一节货币资金审计概述4.筹资与投资循环(1)取得负债性权益，如企业获得银行借款、企业发行债券等。(2)取得所有者权益，如企业获得投资、企业发行股票等。(3)企业获得投资收益，如企业收到股利、利息等。(4)企业对外投资。(5)企业收回对外投资。(6)企业支付相关的筹资成本，如支付利息、利润、股利及分红等。上一页下一页返回

第一节货币资金审计概述二、货币资金业务涉及的凭证和会计记录货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有:(1)库存现金日报表。(2)现金盘点表。(3)银行对账单。(4)银行存款余额调节表。(5)有关科目的记账凭证(如库存现金收付款凭证、银行存款收付款凭证)。(6)有关会计账簿(如库存现金日记账、银行存款日记账、库存现金总账和银行存款总账、其他货币资金总账和明细账、其他相关账户等)。上一页返回

第二节 货币资金内部控制测试一、货币资金的内部控制一般情况下，一个有效的货币资金内部控制制