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增值税科目设置及待认证进项税额核算.pdfVIP

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  • 2026-06-18 发布于北京
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增值税科目设置及待认证进项税额核算.pdf

    26.一般核算由于认证而从当期销项税额中抵扣的进项税额的科目是（）。

    A.应交税费应交（进项税额转出）

    B.应交税费待抵扣进项税额

    C.应交税费待认证进项税额

    D.应交税费留抵税额

    『解析』“待认证进项税额”明细科目，核算企业由于认证而从当期销项税额中抵扣的进项税额。

    【点评】本题考查科目设置。

    “应交税费应交”明细账下设若干专栏：

    借方专栏贷方专栏

    进项税额：准予从当期销项税额中抵扣的额销项税额：销售商品等应收取的额

    进项税额转出：已抵扣进项税额的货物等发生

    销项税额抵减：因扣减销售额而减少的销项税额

    损失等而从销项税额中抵扣

    已交

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