2026年税务专家高级业务知识笔试模拟题.docxVIP

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2026年税务专家高级业务知识笔试模拟题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某高新技术企业2025年度研发费用投入总额为800万元，其中委托外部研究机构研发费用为200万元，符合税前加计扣除政策。假设该企业适用15%的优惠税率，不考虑其他税收优惠，则其应纳税所得额可减少多少万元？（）

A.120万元

B.150万元

C.200万元

D.240万元

2.某居民企业通过公益性社会组织向地震灾区捐赠300万元，该企业2025年度利润总额为2000万元。假设不考虑其他税收优惠，则其可在税前扣除的捐赠额为多少万元？（）

A.200万元

B.240万元

C.300万元

D.0万元

3.某个人在2025年3月出售一处位于上海市的个人住宅，售价为500万元，该住宅其购买时的价格为300万元，持有期间取得租金收入20万元。假设个人住宅转让免征增值税，但需缴纳个人所得税，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？（）

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

4.某跨国企业在我国设有分支机构，其2025年度境内所得为1000万元，境外所得为500万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且境外所得已纳税款可全额抵扣，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？（）

A.200万元

B.250万元

C.3