2025年内部审计程序与实务手册_1.docx

2025年内部审计程序与实务手册

第1章审计目标与基本原则

1.1审计目标体系构建

总体目标层面，审计工作的核心在于通过独立的监督活动，对组织内部控制的有效性进行评价，旨在识别并报告重大错报及其导致的财务信息失真风险，确保财务报表真实公允地反映企业财务状况，为董事会和投资者提供决策依据。具体目标层面，需细化为检查货币资金是否存在未经授权的重大舞弊或挪用，审查存货计价是否遵循会计准则，验证收入确认时点是否准确，并评估固定资产折旧政策是否符合行业惯例及资产实际使用情况。

目标层次层面，将审计目标分解为控制目标、绩效目标和合规目标，控制目标关注流程是否被有效执行，绩效目标关注资源利用效