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2026年税务师考试税法二实务操作含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物尚未到达。甲企业8月份应纳增值税额为（）万元。

A.2.9

B.3.9

C.4.9

D.6.5

2.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人申请退还增量留抵税额，需要满足上一年度销售额不低于5000万元的硬性条件。

B.纳税人申请退还留抵税额时，应提供上一年度已享受留抵退税额的相关资料。

C.小微企业免征增值税后产生的留抵税额，不属于留抵退税范围。

D.留抵退税额按照纳税人申请退税前36个月的平均销售额与适用税率的乘积确定。

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产化妆品取得含税销售额200万元（适用13%税率），同时收取包装费10万元。该企业当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已