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2026年税务师考试预测模拟试题及答案详解

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，期间费用为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业2025年度的应纳税所得额为（）万元。

A.160

B.170

C.180

D.190

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其税率为（）级距。

A.5

B.7

C.9

D.10

3.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得税前扣除，下列哪项属于此类支出？（）

A.存货的合理损耗

B.职工工资薪金支出

C.赞助非广告性质支出

D.转让固定资产的净收益

4.某居民企业2025年度境外所得未纳税额为50万元，其在境内已纳税额为200万元，适用的税率为25%。该企业2025年度应补缴的企业所得税为（）万元。

A.0

B.25

C.50

D.75

5.个人出售住房，其个人所得税的计税依据为（）。

A.住房的售价减去原购房价款

B.住房的售价

C.住房的售价减去相关税费

D.住房的售价减去原购房价款及相关税费后的余额

6.增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元的，免征增值税。该政策适用于（）年及以后纳税期。

A.2025

B.2026