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2026年税务实务考试练习题

一、单项选择题（共10题，每题2分，计20分）

1.某制造业企业2025年度营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.100万元

B.140万元

C.130万元

D.120万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其应纳税所得额为（）。

A.营业收入减除成本、费用及损失后的余额

B.营业收入减除成本后的余额

C.营业收入全额

D.营业收入减除成本、费用及损失后，再减除6万元后的余额

3.某房地产企业2025年度取得土地增值税收入1000万元，扣除项目金额600万元。该企业应缴纳的土地增值税税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般工业企业

C.金融企业

D.外商投资企业

5.某高新技术企业2025年度应纳税所得额100万元，该企业实际应纳企业所得税税额为（）。

A.25万元

B.20万元

C.15万元

D.12.5万