负债管理策略揭秘.pptVIP

第三章负债第一节短期借款第二节应付款项第三节应付职员薪酬第四节应付税费学习目标掌握短期借款、应付款项的发生与偿还的核实。了解职员薪酬的组成，掌握短期职员薪酬的核实。了解我国现行的主要税种，掌握各主要税费的核实。第1页

第一节短期借款主要知识点短期借款确实认利息的计算账户设置账务处理第2页2

一、账户设置短期借款是指企业向银行或其它金融机构等借入的期限在1年如下（含1年）的各种款项。短期借款借方贷方期初余额：×××偿还借款的本金数额获得借款的本金数额本期发生额：×××本期发生额：×××期末余额：尚未偿还的短期借款第3页

获得借款的处理010203利息支出的处理到期偿还本金的处理（二）账务处理借：银行存款贷：短期借款借：财务费用贷：银行存款借：短期借款贷：银行存款利息支出采用预提方式核实的预提时支付时借：财务费用贷：应付利息借：应付利息财务费用贷：银行存款第4页

第二节应付款项主要知识点应付款项的范围应付票据的类型其它应付款的核实内容应付账款应付票据其它应付款第5页5

一、应付账款应付账款是指企业因购置材料、商品或接受劳务等经营活动而应付给供