2026年税务师涉税服务实务综合分析含解析.docx

2026年税务师涉税服务实务综合分析含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某制造业公司A于2025年12月设立，注册资本500万元，主要从事机械设备的生产和销售。公司2026年1月至6月发生以下业务事项：

1.1月1日，公司从银行取得一笔经营性贷款1000万元，年利率6%，贷款期限1年，利息按季支付。1月31日，公司向银行支付当月利息。假设该公司适用增值税税率为13%，贷款服务增值税可抵减当期销项税额。

2.2月，公司采购原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额200万元，增值税税额26万元，发票已认证抵扣。该批原材料入库后，3月全