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2026中级税务师考试税收筹划含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）。

A.税收筹划是纳税人通过违法手段减少应纳税额的行为

B.税收筹划的核心在于利用税法中的优惠政策

C.税收筹划必须以遵守税法及其相关法规为前提条件

D.税收筹划只能由专业税务师进行

2.企业选择组织形式时，若预期收入较低且利润波动大，从税收筹划角度考虑，通常更倾向于选择（）。

A.股份有限公司

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.股份合作企业

3.某小型微利企业2025年度经税务机关核定的应纳税所得额为50万元，该企业适用的所得税优惠税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

4.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.转让股权取得的收入

B.接受捐赠的货币性资产

C.国债利息收入

D.转让无形资产取得的收入

5.企业发生的研发费用，在按规定加计扣除时，下列说法正确的是（）。

A.