做账实操-工会经费计提和缴纳分录 SOP.doc

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做账实操-工会经费计提和缴纳分录SOP

按“计提—缴纳—特殊处理”三步规范操作

工会经费的核心处理逻辑是：先按工资总额一定比例计提（确认为成本费用和负债），再实际缴纳（冲减负债），特殊情况（如返还、逾期）按对应规则调整，具体分录和操作步骤如下：

一、核心前提：明确计提规则

计提比例：按企业全部职工工资总额的2%?计提（工资总额为税前工资，含基本工资、奖金、津贴补贴等，具体以当地工会要求为准）；

核算科目：通过“应付职工薪酬—工会经费”核算负债，计提时按员工所属部门计入对应成本/费用。

二、具体操作步骤（含分录模板）