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审计专员笔试题及答案

一、审计基础知识（30分）

1.根据COSO框架，内部控制的五个要素不包括以下哪项？（10分）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.财务报告

答案：D

2.审计风险模型为：审计风险=重大错报风险×检查风险。在审计过程中，如果注册会计师评估的重大错报风险较高，那么检查风险应当（10分）

A.较高

B.较低

C.不变

D.无法确定

答案：B

3.审计证据的充分性和适当性是相互关联的。关于审计证据的适当性，下列说法正确的是（10分）

A.适当性是指审计证据的数量足以支持审计结论

B.适当性包括相关性和可靠性

C.可靠性是指审计证据的可信程度

D.以上说法均正确

答案：D

二、审计实务技能（40分）

1.在货币资金审计中，银行函证是重要的审计程序。关于银行函证，下列说法错误的是（10分）

A.函证必须由注册会计师直接控制

B.函证可以证实银行存款的真实性和完整性

C.对于余额为零的银行账户，通常不需要函证

D.函证应当包括银行借款及相关担保事项

答案：C

2.在采购与付款循环审计中，注册会计师进行“截止测试”的主要目的是（10分）

A.确认采购交易的截止日期是否正确

B.确认应付账款的完整性

C.确认采购交易的分类是否正确

D.确认采购交易的计价和分摊

答案：A

3.关于存货监盘，下列说法正确的是（10分