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税务师税法一试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列服务中，属于增值税境内应税销售行为，应当缴纳增值税的是（）

A.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的生产设备

B.境外单位向境内个人销售完全在境外发生的住宿服务

C.境内单位向境外单位销售完全在境外使用的技术专利权

D.境内单位向境内个人销售定制化软件开发服务

答案：D

解析：境内应税销售行为的判定核心是应税行为的销售方或购买方在境内，且应税行为未完全发生在境外。选项A、B对应的应税行为完全发生在境外，不属于境内应税销售行为，不征收增值税；选项C属于增值税零税率应税服务，免征销项税额且允许抵扣进项，不属于应税征税范围；选项D销售方和购买方均在境内，属于境内应税服务，应当缴纳增值税。

增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用的增值税征收率优惠政策是（）

A.减按1%征收

B.减按2%征收

C.减按3%征收

D.减按5%征收

答案：B

解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税，纳税人也可以放弃减税，按照3%征收率缴纳增值税并开具增值税专用发票。

下列应税消费品中，仅在零售环节征收消费税的是（）

A.卷烟

B.白酒

C.金银首饰

D.高档化妆品

答案：C

解析：选项A卷烟在生产（进口）环节征收消费税的基础上，批发环节加征一道消费税；选项B