2026年江苏省税务师考税法二真题解析试卷.docVIP

2026年江苏省税务师考税法二真题解析试卷

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.接受捐赠收入

B.国债利息收入

C.租金收入

D.特许权使用费收入

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.未经核定的准备金支出

C.企业之间支付的管理费

D.按照规定计算的固定资产折旧

3.某企业2026年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。该企业在我国汇总缴纳企业所得税时，应纳企业所得税为（）万元。

A.25

B.27.5

C.30

D.32.5

4.下列关于个人所得税纳税人的说法中，正确的是（）

A.在中国境内有住所的个人，为居民个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人

C.在中国境内无住所又不居住的个人，为非居民个人

D.以上说法均正确

5.下列各项所得中，适用比例税率计算缴纳个人所得税的是（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营