2026年税务稽查与风险防范增值税发票管理关键点测试.docxVIP

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2026年税务稽查与风险防范：增值税发票管理关键点测试

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某制造业企业2025年12月销售一批货物，开具了增值税专用发票，开票金额100万元，税率为13%。由于客户在2026年1月申请了留抵退税，该企业2026年1月应确认的销项税额是多少？

A.13万元

B.100万元

C.0万元

D.10.7万元

2.某餐饮企业2025年11月收到一笔预收餐费，开具了增值税专用发票，金额20万元，税率为6%。2026年1月实际提供服务时，该企业应确认的销项税额是多少？

A.0万元

B.1.2万元

C.6万元

D.20万元

3.某小规模纳税人2025年12月销售一批农产品，开具了增值税普通发票，金额50万元。2026年1月该企业申请代开增值税专用发票，税务机关核定的税率为3%，该企业应确认的销项税额是多少？

A.1.5万元

B.0万元

C.3万元

D.50万元

4.某外贸企业2025年12月出口一批货物，开具了出口发票，金额200万元，退税率15%。2026年1月该企业申请退税时，应退还的增值税额是多少？

A.30万元

B.200万元

C.0万元

D.28.3万元

5.某建筑企业2025年12月收到一笔工程款，开具了增值税专用发票，金额500万元，税率为9%。2026年1月