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2026年税务师考试税法知识应用模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6.5万元

B.13万元

C.6.8万元

D.9.8万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。其适用税率为（）。

A.5%~35%的超额累进税率

B.10%~60%的超额累进税率

C.20%~50%的超额累进税率

D.25%~45%的超额累进税率

3.某个人出租房产，2025年1月1日至12月31日，月租金收入为5000元，无相关费用支出。该个人应缴纳的房产税为（）。

A.600元

B.900元

C.1200元

D.1500元

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。下列支出中，不得扣除的是（）。

A.存货的进项税额转出

B.职工福利费支出

C.转让无形资产的所得

D.非广告性质的赞助支出

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.