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2026年税务职称评审业务知识考核题目

一、单项选择题（共20题，每题1分，计20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，地方附加税率为2%，则该企业应缴纳的企业所得税和地方附加税合计为（）。

A.20万元

B.25万元

C.28万元

D.30万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

3.某外籍个人在中国境内工作满90天，取得工资收入10万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或16%

D.10%或15%

5.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定税前扣除的基础上，再按照实际发生额的（）加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准为每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

7.某企业2025年度实际缴纳增值税为50万元，进项税额为30万元，则其应纳