一级建造师建设工程济复习指导：银行存款管理与控制.pdfVIP

存款的管理

1、存款的有关规定

按规定，企业必须在或其他金融机构开设“存款”账户，以存款的存

款、取款和转账结算业务。存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账

户和存款账户。基本存款账户是指企业日常转账结算和现金收付的账户，企业的

工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款账户;一般存款账户是指企业基本存款账户

以外的用于借款转存以及为与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核

算单位开立的账户，企业可以通过该账户转账结算和现金缴存，但不能支取现金;临时

存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，企业可以通过该账户转账结算和符

合现金管理规定的现金收付;存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。一个企业只

能选择一家的一个营业机构开立一个基本存款账户，在多家机构开立基本存

款账户;也在同一家的几个分支机构开立一般存款账户。

2、结算纪律

企业收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解缴