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2026年税务师高级考试笔试模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某企业2025年度会计利润为500万元，经核查，存在以下事项：①广告费超标扣除50万元；②接受捐赠收入100万元未计入应纳税所得额；③关联交易少计成本20万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.550万元

B.570万元

C.600万元

D.650万元

2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，限额扣除的比例为（）。

A.30%

B.50%

C.100%

D.200%

3.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人符合条件的，可立即申请全额留抵退税

B.小规模纳税人不得申请增值税留抵退税

C.留抵退税额度不得超过纳税人preceding12个月的增值税应纳税额

D.留抵退税需经税务机关审批，且需缴纳一定比例的滞纳金

4.某上市公司2025年度实现净利润1000万元，已分配现金股利300万元，未分配利润余额2000万元。假设该公司拟增发股票，发行价格为10元/股，发行数量为200万股，则发行前每股净资产为（）。

A.20元

B.25元

C.30元

D.35元

5.企业境内分支机构取得的所得，若要并入总机构汇总纳税，需满足